Оперативный учет в банках — внесистемный учет денежных, расчетных, кредитных операций и отдельных показателей, не отраженных в бухгалтерском учете либо отраженных в нем в ином разрезе.
Оперативный учет в банках ведется для обеспечения контроля за сохранностью и правильным использованием денежных средств, ценностей, документов, получения отдельных показателей отчетности. Оперативно учитываются:
- суммы денег, выдаваемые под отчет кассирам расходных касс для выплаты клиентам в течение дня;
- остаток ассигнований по смете расходов на содержание аппарата управления банка;
- средства, выданные предприятиям и организациям на выплату заработной платы;
- изменение остатков на расчетных и текущих счетах клиентов при поступлении средств и оплате документов в течение оперативного времени;
- суммы кассовых оборотов по приходу и расходу по символам кассового плана;
- суммы выдачи и погашения ссуд по долгосрочным кредитам и др.
Например, учет расчетных операций в банке осуществляется следующим образом. Бухгалтерский учет отражает движение денежных средств по расчетным, текущим, ссудным и другим счетам, открытым в банке предприятиям, организациям, при совершении расчетов с поставщиками. Оперативный учет отражает объем и структуру безналичного платежного оборота.