Налоговое администрирование — деятельность налоговых органов (в соответствии с их полномочиями) по осуществлению контроля за соблюдением налогового законодательства юридическими и физическими лицами.
Предмет налогового администрирования – налоги и сборы; объект – налогоплательщики, налоговые сборщики, налоговые агенты.
Задача налогового администрирования – контроль за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов, сборов.
Цель налогового администрирования – наиболее эффективное функционирование налогового механизма и системы налоговых органов.
Под методом налогового администрирования понимается способ воздействия налоговых органов на налоговые отношения и налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) посредством форм налогового контроля и других процедур, осуществляемых ими в процессе реализации своих полномочий.
Налоговые органы:
- ставят на учет налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, присваивают им идентификационные номера;
- осуществляют контроль за открытием ими расчетных (текущих) и иных счетов в банке, выполнением налогоплательщиками и налоговыми агентами обязанностей по уплате налогов и сборов;
- принимают к нарушителям налоговой дисциплины предусмотренные законом меры (начисляют пеню, приостанавливают операции по счетам в банке и др.);
- взыскивают недоимки;
- проводят камеральные и выездные налоговые проверки;
- осуществляют производство дел по выявленным налоговым правонарушениям;
- ведут оперативно-статистический учет по налогам и сборам;
- анализируют ход налоговых поступлений;
- составляют прогнозы поступлений налогов и сборов и осуществляют другие функции.
Внутри системы налоговых органов налоговое администрирование осуществляется в форме ревизий и проверок нижестоящих налоговых органов вышестоящими; обмена информацией, опытом работы и т.п.
Важное направление деятельности центрального аппарата налоговых органов – создание и организация новых технологий и процедур налогового администрирования (в т.ч. на основе информатизации и компьютеризации); выработка более оптимальной структуры налоговых органов; работа с персоналом по повышению уровня профессиональной подготовки и т.п.