На сайте Национального банка Украины 30.11.2017 г. был опубликован пресс-релиз в виде совместного заявления финансовых регуляторов о статусе криптовалют в Украине, текст которого приведен ниже.
Мы, Национальный банк Украины, Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку и Национальная комиссия, осуществляющая регулирование в сфере рынков финансовых услуг, убеждены, что сложная правовая природа криптовалют не позволяет признать их ни денежными средствами, ни валютой и платежным средством другой страны, ни валютной ценностью, ни электронными деньгами, ни ценными бумагами, ни денежным суррогатом.
Вместе с тем мы, финансовые регуляторы Украины, продолжаем проработку вопроса правового статуса криптовалют и законодательного урегулирования операций с ними, принимая во внимание позицию регуляторов других стран и последние тенденции в развитии таких технологий. Целью такого урегулирования является защита прав потребителей, противодействие отмыванию средств и других противоправных действий, идентификация субъектов операций (финансовый мониторинг), механизм налогообложения полученных доходов, декларирования и тому подобное.
В то же время предупреждаем, что любая деятельность, связанная с операциями покупки, продажи, обмена и конвертации в криптовалюты, несет большое количество рисков, которые физические и юридические лица должны осознавать, прежде чем осуществлять операции с криптовалютами. Все, кто планирует вкладывать собственные средства в криптовалюты, должны осознавать, что они осуществляют такие операции на собственный риск.
1. Правовой статус криптовалют в мире
На сегодня среди регуляторов ведущих стран мира, в том числе стран Европейского Союза, нет единого подхода к определению правового статуса криптовалют и регулированию операций с ними.
Сегодня насчитывается около тысячи видов криптовалют (их количество постоянно меняется), среди которых наибольшее распространение получили такие как Bitcoin, BitcoinСash, Ethereum, Litecoin и другие. Рост их популярности в мире происходит на фоне отсутствия единого понятия «криптовалюта» («cryptocurrency») — оно варьируется от отождествления с понятиями «товар», «платежное средство», «расчетная единица» до понятий «нематериальный цифровой актив», «инвестиционный актив», «финансовый актив», «отдельный вид ценных бумаг» и т.п.
Также их еще называют «виртуальной валютой» («virtual currency») и «цифровой валютой» («digital currency»). Однако эти термины нельзя считать абсолютными синонимами криптовалюты, поскольку они шире по объему («криптовалюта» является одним из видов «децентрализованных виртуальных валют» — доклад FATF «Виртуальные валюты», в 2014 год). Ошибочно и применение к криптовалюте правового режима валюты исключительно через общепринятое название, которое порождает ряд правовых коллизий.
Стоит принять во внимание, что большинство регуляторов других стран мира, в том числе Европейский центробанк, осторожно подходят к законодательным инициативам и параллельно с собственными исследованиями внимательно следят за дальнейшим развитием новых технологий и явлений для разработки наиболее эффективного подхода по регулированию операций с криптовалютами.
2. Правовой статус криптовалют в Украине
Учитывая действующие нормы законодательства Украины (Гражданский кодекс Украины, Закон Украины «О Национальном банке Украины», Декрет Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля», Закон Украины «О платежных системах и переводе средств в Украине», Закон Украины «Об информации» и другие) понятие «криптовалюта» и регулирование операций с ней не подпадают под режим регулирования:
- обращения денежных средств. Поскольку криптовалюта не существует в форме банкнот, монет, записей на счетах в банках, она не может быть признана деньгами (денежными средствами, средствами, денежными знаками) в трактовке украинского законодательства;
- валютного законодательства. Поскольку криптовалюта не имеет привязки к денежной единице какого-либо государства, она не может быть признана валютой или законным платежным средством иностранного государства, и не является валютной ценностью в трактовке валютного законодательства;
- обращения электронных денег и использования платежных средств. Поскольку криптовалюта не выпускается банком и не является денежным обязательством определенного лица, она не может быть признана электронными деньгами;
- гражданских правоотношений по регулированию деятельности с ценными бумагами. У криптовалюты отсутствуют признаки документа и эмитента, а именно: нет установленной формы документа с соответствующими реквизитами, удостоверяющего денежное или другое имущественное право, отсутствует определение взаимоотношений эмитента ценной бумаги (лица, выдавшего ценную бумагу) и лица, имеющего право на ценную бумагу, и не предусматривает выполнение обязательств по такой ценной бумаге, а также возможности передачи прав на ценную бумагу и прав по ценной бумаге другим лицам. А значит, криптовалюта не может быть ценной бумагой;
- кроме того, у криптовалюты отсутствуют признаки документа в виде денежных знаков, отсутствует эмитент, а также отсутствует цель изготовления. Таким образом, криптовалюта не может быть признана денежным суррогатом (согласно его определению в Законе Украины «О Национальном банке Украины»).
Таким образом, несмотря на существование в мире многочисленных практик использования криптовалюты в качестве меры стоимости, средства обмена и накопления, ее сложная правовая природа не позволяет отождествить ее с любым из смежных понятий (денежные средства, валюта, валютная ценность, законное платежное средство, электронные деньги, ценные бумаги, денежный суррогат и т.д.).
Мы, финансовые регуляторы Украины, продолжаем проработку вопроса правового статуса криптовалют и законодательного урегулирования операций с ними, принимая во внимание позицию регуляторов других стран и последние тенденции в развитии таких технологий. Целью такого урегулирования является защита прав потребителей, противодействие отмыванию средств и других противоправных действий, идентификация субъектов операций (финансовый мониторинг), механизм налогообложения полученных доходов, декларирования и тому подобное. При этом считаем, что процесс внесения изменений в законодательство Украины должен происходить на основе глубокого и детального исследования этого явления, его влияния на финансовые рынки, опыта и последних решений других регуляторов мира и тому подобное.
Также отмечаем, что законодательное урегулирование ни в коем случае не должно помешать использованию и развитию современных ИТ-технологий в финансовом секторе и не должно повлечь за собой отток специалистов и капиталов или перевод бизнеса за пределы Украины.
3. Риски операций с криптовалютами
Деятельность, связанная с операциями покупки, продажи, обмена и конвертации в криптовалюты, несет большое количество рисков. Физические и юридические лица должны их понимать, прежде чем осуществлять такие операции. К основным рискам относится:
- возможность потери средств из-за кражи, например в результате кибератак на платформы обмена криптовалют, или инфраструктуру пользования;
- отсутствие гарантий возврата инвестированных в криптовалюты средств. Сбережения в криптовалютах не гарантируются Фондом гарантирования вкладов физических лиц, поскольку такие сбережения не считаются банковским депозитам;
- возможность мошенничества. Сбережения в криптовалютах могут быть использованы для построения финансовых пирамид, которые, в связи с описанными выше типами риска, могут в достаточно короткий срок привести к потере инвесторами своих денег. В случае подобной ситуации со средствами в национальной или иностранной валюте, единственно доступной формой правовой защиты может быть уголовное производство. В связи с неопределенным статусом криптовалют государственные учреждения по защите прав потребителей в Украине не имеют правовых оснований для помощи как инвесторам, так и пользователям;
- сложность использования обычных методов оценки рыночной стоимости активов в криптовалютах;
- значительные ценовые колебания криптовалют и смежные с ними риски — спекулятивность и неурегулированность уровней комиссионных вознаграждений за осуществление операции в криптовалютах;
- отсутствие инфраструктуры. Криптовалюты не являются общепринятыми в торгово-сервисных сетях. Они не являются законным средством платежа и не является валютой. Это означает, что торговые предприятия не имеют юридического обязательства принимать криптовалюты как средство платежа.
Таким образом, предупреждаем — риски потери средств при осуществлении операций с криптовалютами являются чрезвычайно высокими. Все, кто планирует вкладывать собственные средства в криптовалюты, должны осознавать, что осуществляют такие операции на собственный риск.