Финансовый механизм (Financial Mechanism) —
- совокупность форм организации финансовых отношений, методов (способов) формирования и использования финансовых ресурсов, которые применяет общество с целью создания благоприятных условий для развития национальной экономики, экономического и социального развития страны;
- элемент хозяйственного механизма, совокупность финансовых инструментов, рычагов, методов и способов регулирования экономических отношений и процессов. Финансовый механизм включает цены, налоги, таможенные пошлины, льготы, штрафы, санкции, дотации, субсидии, учетную ставку центрального банка, банковский процент, виды и формы платежей, методы распределения дохода и другие финансовые инструменты и методы;
- система сочетания методов и инструментов, которая направлена на совершенствование организации, планирования и стимулирования использования финансовых ресурсов.
В соответствии со структурой финансовой системы финансовый механизм подразделяют на:
- финансовый механизм предприятий, организаций, учреждений;
- бюджетный механизм;
- страховой;
- налоговый;
- кредитный и тому подобное.
В каждом из них по функциональному назначения выделяют следующие звенья: мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение, финансирование, стимулирование, контроль и т.п.
Основными элементами финансового механизма являются:
- методы формирования и распределения финансовых ресурсов;
- методы финансового планирования, прогнозирования и управления финансами;
- финансовые показатели и нормативы;
- методы организации бюджетной и налоговой систем, финансов предприятий, рынка ценных бумаг и денежного рынка;
- финансовые рычаги и стимулы;
- финансовый контроль.
Финансовый механизм играет важную роль в реализации финансовой политики государства. Современный финансовый механизм призван не только создавать реальную финансовую базу для обеспечения экономической самостоятельности государства и субъектов хозяйствования, но и быть методом экономического регулирования в условиях функционирования рынка.
Финансовый механизм используется для воздействия на экономику и социальную сферу, проведения единой финансовой политики государства, регионов, муниципальных образований, хозяйствующих субъектов. Влияние финансового механизма на экономику и социальную сферу осуществляется, с одной стороны, через структуру финансового механизма и нацеленность различных его частей на решение конкретных задач и достижение реального эффекта, с другой — через величину финансовых ресурсов, формируемых в распоряжении хозяйствующих субъектов и государства и направляемых (инвестируемых) на удовлетворение потребностей общества (государства, его территориальных структур, хозяйствующих субъектов, граждан).
Структура финансового механизма очень сложна в связи с огромным разнообразием видов и форм организации финансовых отношений. Выделяют три группы, отражающие экономическое содержание финансов:
- механизм государственных и муниципальных финансов;
- финансовый механизм предприятия;
- страховой механизм.
Дальнейшее подразделение в каждой из групп (например, механизма государственных и муниципальных финансов — на бюджетный механизм, механизм государственного кредитования и механизм функционирования внебюджетных фондов; бюджетного механизма — на механизм федерального бюджета, механизм регион, бюджетов, механизм функционирования местных бюджетов; и т.д.) связано со специфичностью методов распределения и перераспределения стоимости ВВП и части национальных богатства, что влияет на формы денежных накоплений, виды платежей в бюджет, направление и формы бюджетного финансирования, методы образования финансовых резервов и т.д. Учитывая эти особенности, государство усиливает или ослабляет воздействие разных частей финансового механизма на общественное производство и его конкретные сферы, инициирует ускорение соответствующих процессов, добиваясь желаемых результатов.
Кроме того, в структуре финансового механизма выделяют функциональные звенья:
- мобилизация финансовых ресурсов;
- финансирование;
- стимулирование и др.
Применяется также деление финансового механизма на организационно-управленческие блоки:
Функционирование финансового механизма обусловлено суммой финансовых ресурсов, выделяемых на конкретные цели, способами формирования финансовых ресурсов, а также тем, в каких формах и по каким каналам движутся денежные средства, на каких условиях они выделяются и используются.
Финансовый механизм, приводящий в движение финансовые ресурсы, воздействует на общественное производство через финансовое обеспечение и финансовое регулирование. При этом, чем выше уровень развития общества и его экономики, тем значительнее роль финансового регулирования. Финансовое обеспечение реализуется с помощью самофинансирования, кредитования и безвозвратного финансирования. Проблема практического использования этих форм заключается в установлении оптимального для данного этапа развития общества соотношения между ними.
Построение финансового механизма осуществляется в соответствии с финансовой политикой и нормами финансового права, отраженными в финансовом законодательстве. Использование юридических норм в финансовой сфере деятельности дает возможность установить единые правила организации финансовых связей, защитить экономические интересы граждан, хозяйствующих субъектов, государства. Соблюдение правовых норм обеспечивает строгую финансовую дисциплину.